马来西亚税务局 (IRBM) 规定所有纳税人在2025年前必须转向电子发票 (e-invoicing)，首先要求年营业额或收入超过一亿马币的企业于2024年8月前开始使用。该系统将提供近乎实时的验证，并可以通过与企业资源规划系统（ERP）连接的应用程序编程接口 (API) 或直接访问 MyInvois 门户。
马来西亚政府公布
2023年10月公布的2024年 Madani 预算计划，强调旨在鼓励国内中小企业 (SMEs) 进行数字转型，并致力于扩展数字经济。首相拿督安瓦尔·易卜拉欣(Datuk Seri Anwar Ibrahim)宣布其中一项措施，即引入强制性电子发票要求以结束纸质发票，并支持扩展纳税识别号码 (TIN)。该试点项目将由马来西亚税务局 (IRBM) 牵头，目的是数字化企业并减少税收漏洞。
2024年8月1日起，马来西亚开始实施电子发票计划，首阶段适用于年营业额超过1亿马币的纳税人。根据市场研究显示，自2024年8月1日首阶段实施以来，这些纳税人中只有不到 50% 为电子发票过渡做好了准备。
为协助中小微企业，马来西亚内陆税收局（IRB）为年收入低于 15 万马币的纳税人提供 6 个月的暂缓期，并开发名为MyInvois的电子销售点系统（e-POS）以确保顺利过渡到电子发票，尽量减少对业务运作的影响。政府计划逐步将所有与税务相关的文件，包括电子发票，逐步数字化以提高透明度、简化税务稽查及提升马来西亚税务架构的效率。
在政府的支持措施下，马来西亚计划在 2025 年中期全面实施电子发票。2025 年预算引入了激励措施，通过降低集成成本，帮助企业轻松过渡到电子发票，从而使其更加实惠。
什么是电子发票（e-invoicing）
电子发票（e-invoicing）指的是供货商和买家之间交易的数字副本，此过程可实现交易数据的实时验证和透明存储。发票数据通常包括供应商和买方信息、所购商品或服务的描述、数量、不含税价格以及含税总金额等详细信息。
在试点计划中，将被数字化的文件包括：
- 发票：是供应商和买家之间的付款交易记录，包括自开电子发票，客户准备供应商的发票并将其发回给供应商进行付款。
- 贷方通知单（Credit notes）：文件由卖家开具，用于调整错误或应用折扣，也可用于记录买家退回的物品。
- 借方通知单（Debit notes）：用于记录之前已开具发票的客户的额外费用。
- 退款通知单（Refund notes）：发给买家以记录退款交易的文件。
若买家未有要求或不需要发票作为报税用途，则可以开具合并电子发票，无论是企业对企业（B2B）、企业对消费者（B2C）或企业对政府（B2G）的交易。在宽限期内，这项豁免都适用。
电子发票（e-invoicing）实施时间表
马来西亚国内税收局（IRBM）分阶段推出电子发票计划。截至2024年1月，已有超过50家公司确认参与电子发票的实施。以下是电子发票实施的关键日期：
- 2024年8月1日：对年收入或年营业额超过1亿马币的纳税人强制实施。
- 2025年1月1日：适用于年收入介乎2500万马币至1亿马币之间的纳税人。
- 2025年7月1日：所有其他纳税人全面实施。。
然而，需要注意的是，IRBM鼓励所有企业尽早采用电子发票。
电子发票（e-invoicing）政策目标
电子发票如何提升企业运营?
电子发票的实施旨在将企业之间的发票传送数字化，允许不同的企业资源规划(ERP)及会计系统能够以系统对系统的方式传送及接收交易文件。其目标包括：
- 提升马来西亚税务管理的效率。
- 终结传统纸张发票，防止税务泄漏。
- 帮助企业在满足税务合规方面节省资源和时间。
- 标准化格式以提升国际贸易的便利性。
受影响范围
根据上述的电子发票实施时间表，受影响的业务取决于你的业务规模。最终，这项计划将于2025年7月1日起对马来西亚所有企业强制执行。如果不遵守规定，马来西亚国内税收局（IRBM）有权根据 1967 年所得税法令采取起诉行动。企业必须做好准备适应这一监管变化，以避免潜在的法律后果。
电子发票（e-invoicing）有哪些优势?
采用电子发票，企业可期望营运更简化，减少人为错误及提高效率，同时符合本地的税务法规及合规性要求。
减少人为错误及手动工作：电子发票系统可统一发票过程中的数据输入，从创建到提交交易文件和数据都能电子化处理。
有效的税务申报和合规性：电子发票系统允许准确的税务申报，与现有系统无缝整合，此功能亦能使税务申报更加准确。
符合税务法规及合规性要求：电子发票系统系统确保企业遵守当地税收法规和合法的发票要求，从而降低监管处罚的风险。。
数字化税务及财务报告：电子发票系统通过数字化财务报告和相关流程，符合行业标准，促进了更高效的数据管理和检索。
如何开始使用电子发票（e-invoicing）?
电子发票有两种主要实施方法，分别是Mylnvois入口网站和应用程序接口（API）。
Mylnvois入口网站：
- 用于手动输入和管理发票数据
- 使用者只需登录网站，填写有关发票的相关数据，系统自动生成电子发票
- 不需高技术背景，适合中小型企业
应用程序接口（API）：
- 通过软件自动生成和传输发票
- 需要软件开发能力以便整合到企业内部系统
- 更适合有大量发票需求的大型企业，能提高工作效率并减少出错机会
什么是MyInvois Portal?
MyInvois Portal 由马来西亚内陆税收局（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, LHDNM）主办。此平台设有综合表格，用于个人电子发票生成，同时允许通过上传电子表格进行批量生成，以处理多笔交易。该方法适用于所有纳税人，尤其中小企业交易量较少时特别合适。
系统操作步骤如下：
第一步：开具电子发票：交易完成后，供货商会生成并发行电子发票给税务机关。数据字段应包含买方名称、纳税人识别号（TIN）、注册识别号、地址、销售及服务税注册号（SST）等详细资料。
第二步：电子发票验证：马来西亚内陆税收局（IRBM）将实时验证文件并向供货商发出唯一标识符（UIN）。UIN能够帮助税务机关追踪发票，减少篡改风险。
第三步：验证通知 IRBM会根据所使用的平台通知相关双方电子发票已被验证。
第四步：共享电子发票 供货商会将已验证的电子发票分享给买方。每张发票内嵌一个独特的二维码，买方可扫描二维码以验证电子发票的状态和真实性。
第五步：拒绝或取消电子发票 如果电子发票存在错误，买方可在72小时内通过门户网站提出拒绝并说明原因。卖方会收到通知，然后可以取消发票，需要重新发行一份新发票。
第六步：交易摘要 供货商和买家都可以通过MyInvois Portal查看电子发票交易的摘要。
如需了解更详细的步骤，可以参考内陆税收局网站上更新的电子发票具体指南。
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